Frais professionnels des salariés du BTP : les plafonds d’exonération pour 2024

Dans le cadre de leur déplacement sur chantier, les salariés du BTP sont susceptibles d’engager des frais professionnels. L’entreprise ayant l’obligation de les prendre en charge. Celle-ci peut s’effectuer de plusieurs manières :

• le remboursement des frais réels sur justificatif : vous remboursez les frais réellement engagés sur la base des justificatifs qui vous seront remis par les salariés (facture, ticket de caisse, etc.). Dans cette situation, il n’y a aucun plafond défini par l’URSSAF celui-ci étant propre à chaque entreprise ;
• le paiement direct des frais engagés par les salariés en fournissant par exemple une carte bancaire pour le paiement de l’hôtel et des repas. Dans cette situation, il reste conseillé au salarié de demander les justificatifs correspondants ;
• le versement d’une allocation forfaitaire : celle-ci est exonérée de cotisations dans la limite de plafonds fixés chaque année par l’URSSAF. Par ailleurs, les circonstances de déplacement doivent être justifiées.

Les salariés du BTP amenés à travailler sur chantier en petit déplacement peuvent bénéficier d’une allocation forfaitaire indemnisant les frais de repas engendrés par l’impossibilité de rentrer à leur domicile ou au siège de la société.

Pour l’année 2024, l’indemnité de repas est fixée à 10,10 euros (au lieu de 9,90 euros).

Cette limite d’exonération doit être combinée avec l’indemnité conventionnelle de repas aussi appelée « panier repas » qui doit être versée aux ouvriers en petit déplacement :

• si l’indemnité conventionnelle de repas est inférieure ou égale à 10,10 euros, celle-ci sera totalement exonérée de cotisations de Sécurité sociale ;
• si l’indemnité conventionnelle de repas est supérieure à 10,10 euros, le supplément devra alors être soumis à cotisations de Sécurité sociale.

A l’inverse, si l’abattement pour frais professionnels est pratiqué, l’indemnité complémentaire sera entièrement soumise à cotisations de Sécurité sociale.

L’exonération des indemnités versées aux salariés travaillant sur chantier n’est possible que si la situation de grand déplacement est établie, à savoir lorsque les salariés ne peuvent regagner chaque jour leur domicile, du fait de leurs conditions de travail. Cet empêchement est présumé si les conditions suivantes sont simultanément réunies :

• la distance entre le lieu de résidence et de travail du salarié est supérieure ou égale à 50 km (trajet aller) ;
• les transports en commun ne permettent pas de parcourir cette distance dans un temps inférieur à 1 H 30 (trajet aller) ;
• une fois cette circonstance établie, les allocations versées peuvent être exonérées sans justificatifs, dans la limite des seuils fixés pour l’année.

Pour les grands déplacements en Métropole, deux limites sont fixées pour l’année 2024 :

• l’une pour le montant des dépenses de repas (20,70 €/repas) ;
• l’autre, pour le montant des dépenses de logement et petit déjeuner, à Paris et en région parisienne – pour les départements du 75, 92, 93 et 94 - (74,30 €/jour), et dans les autres départements 55,10 €/jour).

Pour les salariés en grands déplacements la semaine complète, cela représente un plafond d’exonération journalier à hauteur de [(20,70 x 2) + 74,30] = 115,70 euros pour Paris et la région parisienne et [(20,70 x 2) + 55,10) = 96,50 euros pour les autres départements.

Nous vous proposons de télécharger tous les barèmes 2024 des frais professionnels :

Vous vous posez des questions sur les frais professionnels ou les avantages en nature ? Les Editions Tissot vous conseillent leur documentation « Responsable et gestionnaire paie BTP » dans laquelle vous trouverez également des informations sur l’application de la déduction forfaitaire pour frais professionnels.